今天收到上游一部分工程撥付款，我做了借：銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；同時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：勞務(wù)成本；是嗎老師？

你好是的，是這么做的。

如果當月沒有收到上游工程進度款，那當初發(fā)生的勞務(wù)成本當月底就不用結(jié)轉(zhuǎn)，什么時候收到款什么時候再結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？

你好，做了收入沒有發(fā)票的這一部分，但。

暫估 需要成本收入匹配的。

我們付給下游的分包進度款，因為是個人，給我們在稅務(wù)局代開的普票，我們只能是做支付的勞務(wù)成本憑證，而不能參予進項稅的抵扣，是吧老師

是的，是的，是這么做的。

老師：您上面二句話，暫估及做了收入沒有發(fā)票那二句我沒懂

借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款做這個。

您上面寫的科目是針對，發(fā)生的勞務(wù)成本；未收到款前，月底結(jié)轉(zhuǎn)的憑證是嗎？老師；貸方為什么要用應(yīng)付賬款呢？當初借方的勞務(wù)成本，貸方銀行存款支付的。

對的，是的，我沒有給你暫估勞務(wù)成本，省事，簡單做。

不用那么多科目，借勞務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款，直接做做主營業(yè)務(wù)成本就是了。