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老師您好！請問我公司補繳2018至2022年房產(chǎn)土地稅，4月17、18日稅及滯納金已繳，4月25日專管員打電話說土地稅等級核錯了應該是二級核成一級的了全額退土地稅和滯納金，4月27日日又按二級交了土地稅，但土地退稅是5月才能到賬，報表也已經(jīng)報送，怎樣分錄處理？
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你好
補計提的時候
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加 ?????， ??貸：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅
繳納的時候
借：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅 ??，營業(yè)外支出—滯納金，?貸：銀行存款
退回的時候
借：銀行存款，貸：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅???，營業(yè)外支出—滯納金
借：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加
又按二級交了土地稅
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加?，?貸：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅
借：應交稅費—房產(chǎn)稅，土地稅???， 貸：銀行存款
2023 05/06 08:02
84785022 
2023 05/06 08:45
老師您好！補計提只能4月了，當月計提當月繳納，可以吧，要不還得改3月的賬，并且3月報表已報送稅務局了，小會計制度沒有以前年度損益調(diào)整，直接用營業(yè)稅金及附加可以吧？謝謝
鄒老師 
2023 05/06 08:47
你好，補計提只能是現(xiàn)在。
沒有? ? 以前年度損益調(diào)整? ?科目，損益科目通過? 利潤分配—未分配利潤? 科目核算?
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