5.甲化妝品廠(-般計(jì)稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。3月，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅為39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0。怕(2)受托加工高檔化妝品-批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。 (4)為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無論使用程度如何，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以150元/支的價(jià)格購買新款口紅