老師，是不是無(wú)論企業(yè)所得稅還是增值稅，都應(yīng)該在去年100%確認(rèn)收入？

同學(xué)您好，是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的

老師，那我今年收到尾款，給對(duì)方開(kāi)發(fā)票，是不是可以按照去年的免稅稅率來(lái)開(kāi)？我已經(jīng)在去年全額確認(rèn)收入納稅申報(bào)了

同學(xué)您好，根據(jù)合同屬于去年的可以

老師，我有點(diǎn)兒懵了，我們稅務(wù)局專(zhuān)管員的科長(zhǎng)跟我說(shuō)，我們的尾款是在今年收到的，那就應(yīng)該按今年的稅率來(lái)開(kāi)票。但該未開(kāi)票部分的增值稅我已經(jīng)在去年申報(bào)過(guò)了，適用當(dāng)時(shí)的免稅稅率報(bào)的，現(xiàn)在又告訴我說(shuō)應(yīng)該按今年的稅率開(kāi)票。我搞不懂，開(kāi)票和報(bào)稅不得合上牙嗎？

我找到了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生事件的文件，上面說(shuō)是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)時(shí)，中間用的并字，那意思是說(shuō)即使發(fā)生了應(yīng)稅行為，但沒(méi)收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的話(huà)，同時(shí)也沒(méi)開(kāi)票，那就先不需要繳納增值稅嗎？

完工就是應(yīng)稅行為收款或驗(yàn)收合格就要確定收入，不是看有沒(méi)有開(kāi)票，開(kāi)票要交稅，沒(méi)開(kāi)票也可報(bào)無(wú)票收入的