資料五 先一步步來 先算會計利潤=9000+10+80+30-3500-200-1000-200-1200-800=2220元 業(yè)務1 銷售收入 9000萬 違約金收入10萬 租金收入80萬元 全額計入收入 業(yè)務2 取得非上市居民企業(yè)之間的投資免征企業(yè)所得稅 納稅調減30萬元 業(yè)務3 沒有調減項目 業(yè)務4 非廣告贊助支出和工商罰款都不可以稅前扣除 納稅調增80萬元 業(yè)務5 職工福利費扣除限額=800*14%=112萬元大于90萬元 不需要納稅調整。 職工教育經(jīng)費扣除限額=800*8%=64萬元大于45萬元無需納稅調整。 工會經(jīng)費扣除限額=800*2%=16萬元小于17.5萬元 納稅調增17.5-16=1.5萬元 2018年的虧損300萬元可以在2019年彌補。 應納稅所得額=2220-30+20+60+1.5-300=1971.5萬元 應交企業(yè)所得稅=1971.5*25%=492.875萬元

資料6 技術轉讓所得1200萬元 在500萬元以內(nèi)是免征企業(yè)所得稅，超過500萬元 減半征收 1200-500=700萬元 超過500萬元部分 按照700*50%=350萬元減半征收 實際優(yōu)惠金額=500+350=850萬元

謝謝老師