00:10:00
問題已解決
民辦企業(yè)現金流量表的編制公式
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業(yè)主權益的狀況)的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益等交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經營狀況，那么資產負債表怎么做呢，下面跟檸檬會計學院檸檬妹一起學習下吧。
資產負債表編制方法
1、根據總賬科目余額直接填列。資產負債表大部分項目的填列都是根據有關總賬賬戶的余額直接填列，如“應收票據”項目，根據“應收票據”總賬科目的期末余額直接填列;“短期借款”項目，根據“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列?！敖灰仔越鹑谫Y產”“工程物資”“遞延所得稅資產”“短期借款”“交易性金融負債”“應付票據”“應付職工薪酬”“應繳稅費”“遞延所得稅負債”“預計負債”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內。
2、根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數計算填列。
3、根據明細科目余額計算填列。如“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”、“預收賬款”兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列;“應付賬款”項目，根據“應付賬款”、“預付賬款”科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
4、根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。
5、根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準備”備抵科目余額后的凈額填列;又如，“無形資產”項目，根據“無形資產”科目的期末余額，減去“無形資產減值準備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。
資產負債表計算等式
計算等式
資產：
貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金
短期投資=短期投資-短期投資跌價準備
應收票據=應收票據
應收賬款=應收賬款(借)+預收賬款(借)-應計提“應收賬款”的“壞賬準備”
預付賬款=應付賬款(借)+預付賬款(借)
其他應收款=其他應收款-應計提“其他應收款”的“壞賬準備”
存貨=各種材料+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”
存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委托加工物資+委托代銷商品+生產成本等-存貨跌價準備
材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上(不含1年)的其他待攤費用]
其他流動資產=小企業(yè) 除 以上 流動資產項目 外的 其他流動資產
長期股權投資=長期股權投資[小企業(yè)不準備在1年內(含1年)變現的各種投權性質投資賬面全額]
長期債權投資=長期債權投資[小企業(yè)不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額;長期債權投資中，將于1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映.]
固定資產原價=固定資產[融資租入的固定資產，其原價也包括在內]
累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產，其已提折舊也包括在內]
工程物資=工程物資
固定資產清理=固定資產清理(借)[“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]
無形資產=無形資產
長期待攤費用=“長期待攤費用”期末余額-“將于1年內(含1年)攤銷的數額”
其他長期資產=“小企業(yè)除以上資產以外的其他長期資產”
負債：
短期借款=短期借款
應付票據=應付票據
應付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款(貸)
應付工資=應付工資(貸)[“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
應付福利費=應付福利費
應付利潤=應付利潤
應交稅金=應交稅金(貸)[“應交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
其他應交款=其他應交款(貸)[“其他應交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
其他應付款=其他應付款
預提費用=預提費用(貸)[“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映]
其他流動負債=“小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債”
長期借款=長期借款
長期應付款=長期應付款
預收賬款=應收賬款(貸)+預收賬款(貸)
其他長期負債=反映小企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債”項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到!期的長期負債后的金額填列
所有者權益
資本公積=資本公積
盈余公積=盈余公積
法定公益金=“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額
未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列]
實收資本=實收資本
應付職工薪酬 應付工資+其他應交款(應付職工工資附加費等支付給個人款項)+其他應付款(職工教育經費)1
2023 04/05 13:42
易 老師 
2023 04/05 13:42
！ 現金流量表快速編制
2019-10-02 版權聲明 舉報文章
現金流量表快速編制
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,反映企業(yè)一定會計期間(一般指一月,一季,一年)的現金流入和流出的財政報告。隨著科技的發(fā)展,企業(yè)經營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,報道企業(yè)資金動向的現金流量表越來越受到企業(yè)經營者的重視,將之列為必備的財務報表。
現金流量表是以收付實現制為編制基礎,反映企業(yè)在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析,既要掌握該表的結構及特點,分析其內部構成,又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析,以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績?，F金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬,而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分。一般情況下,附表項目可以直接取相應會計賬戶的發(fā)生額或余額。在這里,向大家介紹一種快速編制現金流量表的方法,主要依據資產負債表和利潤表及總賬和明細賬等相關數據編制。
一、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”
現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。
二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現金=(實收資本,股本,應付債券)(期末數-期初數)
2.借款收到的現金=(短期借款,長期借款)(期末數-期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金:如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金=(短期借款,長期借款,應付債券)(期初數-期末數)(不包括利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發(fā)生額+(長期借款,在建工程,應付債券)利息支出-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出
6.支付的其他與籌資活動有關的現金:如發(fā)生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)。
三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
1.收回投資所收到的現金=(短期投資,長期股權投資,長期債權投資)(期初數-期末數)該公式中,如果期初數小于期末數,則在投資所支付的現金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息,應收股利)(期末數-期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產,其他長期資產)(期末數-期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金:如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程,固定資產,無形資產,其他長期資產)(期末數-期初數)(不包括利息)
該公式中,如期末數小于期初數,則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現金=(短期投資,長期股權投資,長期債權投資)(期末數-期初數))(不包括投資收益或損失)該公式中,如期末數小于期初數,則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金:如投資未按期到位罰款等。
四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、凈利潤:根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數
3、固定資產折舊=累計折舊(期末數-期初數)
4、無形資產攤銷=累計攤銷(期末數-期初數)
5、長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數-期末數)
6、待攤費用的減少(減:增加)=待攤費用(期初數-期末數)
7、預提費用增加(減:減少)=預提費用(期末數-期初數)
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)根據固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失:根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減:借項)=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數-期末數)
14、經營性應收項目的減少(減:增加)=(應收賬款,應收票據,預付賬款,其他應收款,待攤費用)(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額
15、經營性應付項目的增加(減:減少)=(應付賬款,預收賬賬款,應付票據,應付工資,應付福利費,應交稅金,其他應交款)(期末數-期初數)
16、其他:一般無數據。
五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據,應收賬款,預收賬款)(期初數-期末數)-計提的應收賬款壞賬準備期末數
2、收到的稅費返還=(應收補貼款期初數-應收補貼款期末數)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數
3、收到的其他與經營活動有關的現金=(營業(yè)外收入,其他業(yè)務收入,其他應收款,其他應付款)相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入
應等于補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
4、購買商品、接受勞務支付的現金=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(不含稅金)+(應付票據,應付賬款,預付賬款)(期初余額-期末余額)
5、支付給職工以及為職工支付的現金=(應付工資,應付福利費)本期借方發(fā)生額累計+管理費用中統(tǒng)籌保險+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6、支付的各項稅費:企業(yè)實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。
7、支付的其他與經營活動有關的現金:企業(yè)發(fā)生的除與籌資或投資活動有關現金以外的現金支出。
六、匯率變動對現金的影響=匯兌損益
閱讀 400
描述你的問題，直接向老師提問
484
意見反饋
