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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的， 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。這句好怎么理解？會(huì)計(jì)該作何處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 某一般那隨人企業(yè)斥資1110萬(wàn)于2016年5月購(gòu)進(jìn)一座廠(chǎng)房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并與當(dāng)期抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅44萬(wàn)元。2016年11月，企業(yè)決定將廠(chǎng)房用作倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊適用平均年限法，預(yù)計(jì)使用壽命20年，經(jīng)殘值率5%，那么企業(yè)該如何讓做會(huì)計(jì)處理？
2017 11/27 16:07
老王老師 
2017 12/03 17:39
您好，具體分錄，借；固定資產(chǎn)，１１０萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，６６萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣增值稅，４４萬(wàn)元，折舊可以不用補(bǔ)提，后期按增加１１０萬(wàn)元的原值，在剩余期間計(jì)提折舊即可。
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