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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2021年和2022年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下： (1)2021年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投入使用。該辦公樓建造過程中，購入工程物資3000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%,采用直線法計(jì)提折舊。 (2)2022年1月1日，以銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10 年。 (3)2022年12月12日，甲公司出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額3萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2023 03/12 16:48
84785043 
2023 03/12 17:16
您好 老師 ？
小默老師 
2023 03/12 17:17
同學(xué)，正在打字，稍等一下
小默老師
2023 03/12 17:19
1借，工程物資5000
應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅進(jìn)項(xiàng)650
貸，銀行存款5650
借，在建工程5000
貸，工程物資5000
庫存商品1300
小默老師
2023 03/12 17:19
1借，工程物資5000
應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅進(jìn)項(xiàng)650
貸，銀行存款5650
借，在建工程6300
貸，工程物資5000
庫存商品1300
借，固定資產(chǎn)6300
貸，在建工程6300
小默老師
2023 03/12 17:20
2借，無形資產(chǎn)48
貸，銀行存款48
小默老師
2023 03/12 17:21
3攤銷=48/10/12=0.4
借，管理費(fèi)用0.4
貸，累計(jì)攤銷0.4
小默老師
2023 03/12 17:23
4借，銀行存款53
累計(jì)攤銷4.4
貸，無形資產(chǎn)48
應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅銷項(xiàng)3
資產(chǎn)處置損益6.4
小默老師
2023 03/12 17:24
5折舊=6300*0.95/10=598.5
借，管理費(fèi)用598.5
貸，累計(jì)折舊598.5
小默老師
2023 03/12 17:24
希望能幫到您，同學(xué)，感謝五星好評(píng)一下
84785043
2023 03/12 17:31
謝謝您了?。?/div>
小默老師
2023 03/12 17:32
不客氣同學(xué)，滿意五星好評(píng)一下哈
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年和2022年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下：(1）2021年12月31日，自6月1日起自建的一幢行政辦公樓于11月30日完工并投入使用。該辦公樓建造過程中，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5650萬元，款項(xiàng)結(jié)清，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，產(chǎn)品售價(jià)為1500萬元，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法計(jì)提折1舊。(2）2022年1月1日，以銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)，取得增值稅普通發(fā)票，合同規(guī)定受益期間為10年，采用直線法攤銷。（3）2022年12月12日，甲公司出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，其中增值稅銷項(xiàng)稅額3萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會(huì)計(jì)分錄（金額單單位：萬元)
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甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年和 2021年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下：
（1） 2020年 12月1日，自建的一號(hào)行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人工程物資 5000 萬元，支付的增值稅稅額為 650 萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為 1300 萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限 10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（2） 2021年1月1日，以銀行存款48 萬元購人一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為 10年。12月1日，出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款 50 萬元，增值稅稅額為 3萬元，該特許權(quán)已計(jì)提攤銷額 4.4 萬元。
（3） 2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金 900 萬元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2021年12月1日、12月31 日該辦公樓的公允價(jià)值分別為 9000萬元、9100 萬元
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，202 1年和2022年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資
(1) 2021年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完.工并投入使用。該辦公樓建造過程中，購入工程物資5 000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品- -批，實(shí)際成本為1 300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法計(jì)提折
(2) 2022年1月1日， 以銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10年。(3) 2022年12月12日， 甲公司出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額3萬元，未.
根據(jù)_上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列
(1) 根據(jù)資料(1)， 甲公司自建辦公樓的入賬
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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年和2021年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）2020年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人
工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本公司生
產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，
采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(2）2021年1月1日，以銀行存款48萬元購人一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10
年。12月1日，出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬元，增值稅稅額為3萬元，該特許權(quán)已
計(jì)提攤銷額4.4萬元。
（3）2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金900萬元
采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2021年12月1日、12月31日該辦公樓的公允價(jià)值分別為9000
萬元、9100萬元。
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2021年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投入使用。該辦公樓建造過程中，購入工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法計(jì)提折舊
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