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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年9月，某增值稅一般納稅人買了一棟樓用于辦公，專用發(fā)票注明價款2000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額180萬元。但是2021年9月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設(shè)不動產(chǎn)凈值率為90%。則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元
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您好！很高興為您解答，請稍等
2023 03/11 16:46
廖君老師 
2023 03/11 16:51
您好，180*90%=162
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率
廖君老師
2023 03/12 16:10
您好！希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝好心的您五星好評哦~
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