B公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為 300 萬(wàn)元， 其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為 60萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為 200 萬(wàn)元。 (1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為 560 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣 除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 (2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 (3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 500 萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益 150萬(wàn)元。 (5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用 80 萬(wàn)元，前期己對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (6違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款 600萬(wàn)元。 (7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200 萬(wàn)元。