就是說(shuō)：施工項(xiàng)目的人員的差旅費(fèi)不能做進(jìn)項(xiàng)，行政職能部門的人員去施工現(xiàn)場(chǎng)的差旅費(fèi)可以做進(jìn)項(xiàng)，對(duì)吧？

可以 需要計(jì)算抵扣，不是全額都可以抵扣。

我們是一般納稅人，行政職能部門的人員發(fā)生的差旅費(fèi)或是其他的有專用發(fā)票的情況——無(wú)論項(xiàng)目的計(jì)稅方式——都是可以做進(jìn)項(xiàng)稅額的，對(duì)吧？

嗯，嗯。差旅費(fèi)計(jì)算抵扣，其他的進(jìn)項(xiàng)的專用發(fā)票的按票面上的稅額做進(jìn)項(xiàng)，對(duì)吧？

你好，只要是你分不出來(lái)是一般計(jì)稅的項(xiàng)目，既用在簡(jiǎn)易計(jì)稅還用在一般計(jì)稅的，就計(jì)算抵扣，如果是用在一般項(xiàng)目的，可以抵扣，直接抵扣，不需要計(jì)算。

那按您說(shuō)的：如果一個(gè)職能部分的員工去簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目工地的差旅費(fèi)或是費(fèi)用就全都不能抵扣；如果是去的一般計(jì)稅的項(xiàng)目工地就按票面稅額做進(jìn)項(xiàng)；如果無(wú)法明確他到底去的哪個(gè)工地或是并非去工地發(fā)生的費(fèi)用，就計(jì)算抵扣。那這種情況計(jì)算抵扣什么費(fèi)用按什么比例呢 ？

適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

抵扣的是增值稅比例參考這一個(gè)。

老師：這個(gè)問(wèn)題我是不是可以這樣理解：我們是一般納稅人，如果現(xiàn)在同時(shí)有一個(gè)一般計(jì)稅的施工項(xiàng)目和一個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的施工項(xiàng)目，現(xiàn)在一個(gè)行政職能部分發(fā)生了一筆有專用發(fā)票的業(yè)務(wù)200元，當(dāng)期一般計(jì)稅項(xiàng)目開(kāi)具了100萬(wàn)的發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目開(kāi)具的40萬(wàn)的發(fā)票，根據(jù)上面說(shuō)的分為三種情況來(lái)考慮：1、如果這200元的業(yè)務(wù)是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的不得做應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額；2、如果這200元的業(yè)務(wù)是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的就按票面的稅額全額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額；3、如果是用于其他的或是無(wú)法確定到底用于哪個(gè)項(xiàng)目的，就按計(jì)算數(shù)額來(lái)抵扣，如果這200元是火車票，計(jì)算稅額：（200/1.09）*0.09=16.51元，再分配計(jì)算為

不允許抵扣的40除以140乘以進(jìn)項(xiàng)稅額。

（40萬(wàn)/（100萬(wàn)+40萬(wàn)））*16.51元=4.72元計(jì)入一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，是這樣的嗎？

這個(gè)是簡(jiǎn)易計(jì)稅的，你再看一下40是哪一個(gè)銷售額。

哦，哦，是的，40萬(wàn)是簡(jiǎn)易計(jì)稅的。那應(yīng)該計(jì)入一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是：16.51-4.72=11.79元

是的，是這么做，是這么理解的。

還麻煩問(wèn)一下：免征增值稅項(xiàng)目，這個(gè)能不能說(shuō)一下，剛?cè)腴T還不熟悉

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅： 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； 2、避孕藥品和用具； 3、古舊圖書； 4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； 5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； 6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； 7、銷售的自己使用過(guò)的物品

好的，知道了，謝謝老師

不用客氣，工作愉快。