老師，我2021年暫估商品入庫，借:庫存商品5萬，貸:應(yīng)付賬款暫估入庫5萬，2022年1月回票2萬，紅沖去年的暫估，又重新暫估未回的發(fā)票3萬。確定2月不會(huì)再收到3萬的發(fā)票以后也不會(huì)再收到，所以我做匯算清繳時(shí)調(diào)增的應(yīng)納所得稅額3萬元，我重新暫估的3萬庫存商品和應(yīng)付賬款怎么做賬務(wù)處理？