利潤表中出現(xiàn)負(fù)數(shù)的所得稅，一般是由下面幾種情況造成的： 一是期末稅前損益小于稅前年初損益，或本期計(jì)提稅金大于本期所得稅； 二是企業(yè)存在跨期進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)收進(jìn)項(xiàng)稅額多于本期應(yīng)納稅項(xiàng)； 三是公司有應(yīng)退稅費(fèi)，有可能是有申請了特殊審批金額或抵償認(rèn)證等情況，屬于正?，F(xiàn)象； 四是計(jì)提抵壞賬損失時(shí)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可能是以抵壞賬損失為基礎(chǔ)，稅率為負(fù)值的情況； 五是因支出超過收入的情況，由此造成的所得稅也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 處理利潤表中出現(xiàn)負(fù)數(shù)的所得稅，應(yīng)首先根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表與稅收分析報(bào)表，分析其產(chǎn)生原因，檢查完善相關(guān)細(xì)項(xiàng)，正確地確認(rèn)期末發(fā)生額；然后根據(jù)稅法規(guī)定填寫稅收分析表，重新確定所得稅；最后針對各種所得計(jì)稅時(shí)的特殊情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。