答： 小規(guī)模納稅人補(bǔ)交匯算清繳企業(yè)所得稅的分錄如下： ①借：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交企業(yè)所得稅） X元 ②貸：銀行存款 X元 其中，X代表補(bǔ)交的企業(yè)所得稅金額。 需要注意的是，企業(yè)所得稅匯算清繳部分應(yīng)交企業(yè)所得稅金額，可能會(huì)比實(shí)際應(yīng)納稅收入扣除預(yù)繳稅金后的金額大，因此可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免或退稅處理，以減少企業(yè)重復(fù)繳納的稅款金額。 拓展知識(shí)： 匯算清繳是指納稅人在上一納稅年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門辦理的企業(yè)所得稅申報(bào)期限，依照已繳納的預(yù)繳稅金與應(yīng)納稅收入扣除預(yù)繳稅金后的金額相比，實(shí)現(xiàn)多繳或少繳的臨時(shí)納稅補(bǔ)償?shù)男袨椤?/div>