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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"江蘇紅光食品廠是增值稅一般納稅人,其出口貨物 的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年1月購(gòu)進(jìn)原 材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600 萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款78萬(wàn)元,貨已入 庫(kù)。上期期末留抵稅額15萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額 為400萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元。本月出口貨物銷售 折合人民幣500萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅 額、應(yīng)退稅額、免抵稅額,并做出賬務(wù)處理"
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本期免抵退稅額：4萬(wàn)元（500萬(wàn)*0.1），應(yīng)退稅額：10萬(wàn)元（400萬(wàn)*0.13-78萬(wàn)）-15萬(wàn)，免抵稅額：6萬(wàn)元（600萬(wàn)*0.1-4萬(wàn)）。賬務(wù)處理：借貸方向上，借：應(yīng)交稅費(fèi)52萬(wàn)、應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元；貸：留抵稅額15萬(wàn)元，免抵稅額6萬(wàn)元，免抵退稅額4萬(wàn)元。
2023 02/04 09:31
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