如果上一年度沒有計提企業(yè)所得稅，則應在繳納企業(yè)所得稅時，在企業(yè)所得稅科目下增加一條“應繳企業(yè)所得稅”的借方科目，金額為應繳企業(yè)所得稅金額；同時，在銀行存款科目下增加一條“應繳企業(yè)所得稅”的貸方科目，金額為應繳企業(yè)所得稅金額。