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2、某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年5月進口一批香水精，出口地離岸價格80萬元，境外運費及保險費共計20萬元，海關于5月15日開具了專用繳款書，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅13萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額400萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為40％，化妝品消費稅稅率為30%）。要求計算：?進口環(huán)節(jié)海關關稅?進口環(huán)節(jié)消費稅?進口環(huán)節(jié)增值稅?銷售環(huán)節(jié)應
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進口環(huán)節(jié)海關關稅：根據(jù)出口地離岸價格80萬元和關稅稅率40%計算，進口環(huán)節(jié)海關關稅為32萬元。
進口環(huán)節(jié)消費稅：根據(jù)出口地離岸價格80萬元+境外運費及保險費20萬元和消費稅稅率30%計算，進口環(huán)節(jié)消費稅為24萬元。
進口環(huán)節(jié)增值稅：根據(jù)國內購進材料價款100萬元和增值稅稅率17%計算，進口環(huán)節(jié)增值稅為17萬元。
銷售環(huán)節(jié)應納稅額：根據(jù)銷售高級化妝品不含稅銷售額400萬元和增值稅稅率17%計算，銷售環(huán)節(jié)應納稅額為68萬元。
2023 02/01 20:27
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