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實(shí)務(wù)
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"(1)5日，公司從北京某廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)微波爐400臺(tái)，單價(jià)120元，貨款48000元，增值秘稅額7680元。接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款結(jié)算憑證和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，審核無(wú)誤后承付貨款。 (2)9日，微波爐運(yùn)到，經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)微波爐質(zhì)量與合同不符，公司決定拒收。經(jīng)與供貨方協(xié)商，同意退貨，并辦妥退貨手續(xù)。公司收到供貨方開(kāi)來(lái)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票商品已經(jīng)發(fā)出。 (3)11日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)收賬通知，收到北京某廠(chǎng)通退回的微波爐貨款。 分錄怎么寫(xiě)"
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(1) 5日，憑證號(hào)XXX：應(yīng)付賬款48000元， 增值稅7680元，銀行存款481016.80元。
(2) 9日，憑證號(hào)XXX：庫(kù)存商品48000元，進(jìn)項(xiàng)稅7680元，應(yīng)付賬款0元。
(3) 11日，憑證號(hào)XXX：銀行存款481016.80元，應(yīng)付賬款-481016.80元。
拓展資料：由于質(zhì)量原因?qū)е碌耐素洠N(xiāo)售憑證上的銷(xiāo)項(xiàng)稅也要退回給納稅人，因此，應(yīng)按原銷(xiāo)售憑證號(hào)辦理退貨，將原銷(xiāo)售憑證上的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)入負(fù)銷(xiāo)售額，結(jié)案并做負(fù)憑證，在稅管報(bào)表中作出相應(yīng)調(diào)整。
2023 01/31 17:56
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