計提企業(yè)所得稅的會計分錄是指企業(yè)在會計上針對預(yù)計需要繳納的企業(yè)所得稅，將此次繳納的企業(yè)所得稅提取出來，形成獨(dú)立的會計分錄，以供企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時使用。 一般計提企業(yè)所得稅的會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（科目編號：2242） XXXXX元； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備金（科目編號：1164）XXXXX元。 拓展知識： 預(yù)計需要繳納的企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的總收入和凈利潤報稅準(zhǔn)備的，計提的企業(yè)所得稅也必須要和實(shí)際繳納的稅款相一致，以免產(chǎn)生差異。