流動資金是指某一時期內(nèi)單位所有短期借款、短期投資、流動資產(chǎn)凈值以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物以及 所有其它可以在一個年度內(nèi)用于償還短期債務(wù)的資產(chǎn)和負(fù)債之和。因此，流動資金的測算可以包括兩個部分：一是流動資產(chǎn)，二是流動負(fù)債。 流動資產(chǎn)包含應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項(xiàng)以及現(xiàn)金等可以在一年內(nèi)可以流動的資金，流動負(fù)債則包含應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、流動貸款、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債等可以在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的負(fù)債，將這些資產(chǎn)和負(fù)債相加，即可得到該單位流動資金的測算結(jié)果。 拓展知識：流動資金是經(jīng)濟(jì)營運(yùn)過程中必不可少的資金，其對企業(yè)的正常運(yùn)營具有至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)管理時，必須加強(qiáng)對流動資金的掌控，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流動困難和資金不足的情況。