會(huì)計(jì)分錄的寫法為： 應(yīng)交所得稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款 補(bǔ)交所得稅額：借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 其中應(yīng)交稅費(fèi)的借方為支出，貸方為收入；應(yīng)付賬款的借方為收入，貸方為支出。 拓展知識(shí)：匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)申報(bào)納稅情況按期完成匯算，并履行繳納規(guī)定的納稅義務(wù)，達(dá)到納稅狀態(tài)銜接的目的。匯算清繳分為匯算和清繳兩個(gè)部分，其中匯算是指企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)，按申報(bào)核實(shí)納稅情況，報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用和進(jìn)行稅收調(diào)整，完成賬務(wù)核算，減少、增加應(yīng)交稅費(fèi)；清繳是指企業(yè)按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，核實(shí)完成匯算手續(xù)，按稅法規(guī)定繳納應(yīng)交稅費(fèi)，達(dá)到賬務(wù)核算稅務(wù)銜接，最大限度降低納稅風(fēng)險(xiǎn)的過程。