計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，有具體的流程操作。一般企業(yè)所得稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是按月度按營(yíng)業(yè)收入占比計(jì)提的，計(jì)提比例一般是3% - 25%之間。 計(jì)提企業(yè)所得稅的具體操作流程是： 1.確定計(jì)提比例：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際收入和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確定計(jì)提比例； 2.登記收入：按月度把企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入登記在賬務(wù)軟件中； 3.計(jì)提企業(yè)所得稅：根據(jù)確定的計(jì)提比例，將計(jì)提額扣除于營(yíng)業(yè)收入； 4.及時(shí)繳納：把企業(yè)所得稅按月度及時(shí)繳足，并登記在賬務(wù)軟件當(dāng)中。 對(duì)于老師匯算清繳企業(yè)所得稅，退回稅金的情況，應(yīng)當(dāng)將退回的稅金入賬并減少相應(yīng)的賬戶。如果之前已經(jīng)計(jì)提了企業(yè)所得稅，那么應(yīng)當(dāng)在減少計(jì)提額的同時(shí)，將已經(jīng)計(jì)提的企業(yè)所得稅作廢。 拓展性知識(shí)：計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，有可能遇到一個(gè)未盡責(zé)任金額不足，導(dǎo)致未能按計(jì)算出來(lái)的額度支付企業(yè)所得稅。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將未盡責(zé)任金額補(bǔ)齊，然后登記支付企業(yè)所得稅。