老師匯算清繳扣的企業(yè)所得稅年度申報(bào)上賬時(shí)，需要做分錄，一般是下列幾筆： （1）將匯算清繳金額、應(yīng)繳稅款、代扣代繳稅款以及應(yīng)補(bǔ)（退）稅款作為原始憑證，現(xiàn)金銀行存放科目及應(yīng)交稅費(fèi)科目分別記錄借方和貸方; （2）對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)賬戶(hù)中的貸方金額，記錄應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方; （3）對(duì)應(yīng)原金額，記錄應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方; （4）對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)賬戶(hù)中的借方金額，記錄現(xiàn)金銀行存放科目的借方。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅年度申報(bào)上賬時(shí)，要做到四個(gè)原則，一是“收入減支減費(fèi)用”；二是“增減供應(yīng)商應(yīng)付款”；三是“增減關(guān)聯(lián)賬戶(hù)貸借金額”；四是“增減現(xiàn)金銀行存放科目金額”。