待認(rèn)證和待抵扣的進(jìn)項稅是指發(fā)票上的稅額無法立即認(rèn)證和抵扣，而是需要在未來的稅額抵扣中進(jìn)行抵扣的稅額。 科目的設(shè)定： 1.待認(rèn)證進(jìn)項稅：應(yīng)使用貸方2221應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬戶-待認(rèn)證進(jìn)項稅； 2.待抵扣進(jìn)項稅：應(yīng)使用貸方2221應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬戶-待抵扣進(jìn)項稅； 分錄方法： 1.待認(rèn)證進(jìn)項稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額-待認(rèn)證 貸：發(fā)票稅額； 2.待抵扣進(jìn)項稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額-待抵扣 貸：發(fā)票稅額。 拓展知識： 記賬時，進(jìn)項稅必須優(yōu)先認(rèn)證和抵扣，未認(rèn)證和抵扣的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)記錄，以便未來認(rèn)證和抵扣。認(rèn)證和抵扣不能超過當(dāng)期發(fā)票金額，并應(yīng)遵循跨期抵扣原則，即領(lǐng)用上期發(fā)票項下可用金額先行抵扣當(dāng)期發(fā)票發(fā)票項下應(yīng)交稅費(fèi)，然后抵扣應(yīng)交稅費(fèi)，剩余金額可跨期抵扣。