人員工資和14%的比例計算職工福利費： 銀行賬戶：收入 100000.00 社會保險：應繳 14000.00 開出轉(zhuǎn)賬支票委托銀行發(fā)放工資，實發(fā)工資為100000元，并結(jié)轉(zhuǎn)代扣員工工資20000元: 銀行賬戶：支出 100000.00 應付職工薪酬：支出 20000.00 開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公用品款1500元，其中管理部門1000元，車間500元： 銀行賬戶：支出 1500.00 辦公用品：支出 1000.00 車間辦公用品：支出 500.00 用銀行存款支付生產(chǎn)車間設備維修費1300元，企業(yè)管理部門設備維修費700元： 銀行賬戶：支出 2000.00 生產(chǎn)車間設備：支出 1300.00 管理設備：支出 700.00 接銀行通知自來水公司委托銀行收取水費12000元，其中A產(chǎn)品耗用4000元，B產(chǎn)品耗用3500元，車間耗用1500元，管理部門耗用3000元： 銀行賬戶：支出 12000.00 水費：支出 4000.00 產(chǎn)品B水費：支出 3500.00 車間水費：支出 1500.00 管理部門水費：支出 3000.00 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付本月電費36000元，其中A產(chǎn)品耗用18000元，B產(chǎn)品耗用12000元，車間耗用2000元，管理部門耗用4000元： 銀行賬戶：支出 36000.00 電費：支出 18000.00 產(chǎn)品B電費：支出 12000.00 車間電費：支出 2000.00 管理部門電費：支出 4000.00 企業(yè)副總公出預借差旅費8000，用現(xiàn)金支付： 現(xiàn)金：支出 8000.00 預借現(xiàn)金：支出 8000.00 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算本月通訊費13000元，其中管理部門10000元，車間3000元： 銀行賬戶：支出 13000.00 本月通訊費：支出 10000.00 車間通訊費：支出 3000.00 企業(yè)開出現(xiàn)金支票支付律師費用和審計費用12000元： 現(xiàn)金：支出 12000.00 律師費用：支出 12000.00 企業(yè)副總報銷差旅費7500交回現(xiàn)金500元： 現(xiàn)金：支出 7500.00 預借現(xiàn)金：支出 7500.00 應付現(xiàn)金報銷：收入 500.00 本月耗用材料匯總?cè)缦拢篈產(chǎn)品耗用6萬元、B產(chǎn)品耗用5萬元、車間一般耗用6000元、管理部門一般耗用9000元： 原材料：支出 60000.00 產(chǎn)品B原材料：支出 50000.00 車間原材料：支出 6000.00 管理部門原材料：支出 9000.00 拓展知識：會計分錄是會計學中最基本的概念，簡單地說，會計分錄就是涉及一筆經(jīng)濟事物發(fā)生的款項，用會計術(shù)語把它們分別記錄在賬簿各種賬戶之中，以獲得財務數(shù)據(jù)的過程。會計分錄反映財務收支事項，記錄有關(guān)事項的發(fā)生的款項的進出，用來證明財務狀況的變化，體現(xiàn)財務狀況的客觀反映。