遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)實(shí)際損益，在當(dāng)期損益表中按照法定稅率計(jì)算出來的所得稅負(fù)債，這部分稅費(fèi)在本期支付，而由后續(xù)期間支付的所得稅，稱之為遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式是：遞延所得稅負(fù)債=本期所得稅率×（本期應(yīng)稅所得額-上期累計(jì)應(yīng)納稅所得額）。 其他綜合收益是指在年度報(bào)表中，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的其它的收益，如投資收益、處置投資收益、衍生金融工具收益、客戶存款利息等。這些收入，不是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)所得，也不是投資收益，而是其他收入，即綜合收益。 拓展知識(shí)：綜合收益也可以分為減：損失、費(fèi)用和準(zhǔn)備金，比如利息費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、稅金及附加、保險(xiǎn)費(fèi)或者彌補(bǔ)損失、有價(jià)證券的收益價(jià)值變動(dòng)等。