小規(guī)模納稅人外地預(yù)繳個人所得稅經(jīng)營所得賬務(wù)處理，可以分為常規(guī)做賬和特別做賬兩部分。 （一）常規(guī)做賬。 1、個人所得稅計算：確定應(yīng)納稅所得額、按照稅率及速算扣除數(shù)計算應(yīng)納稅額，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個稅賬戶，做法為貸方借方均記：個稅賬戶--應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)； 2、計算稅金明細：記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個稅賬戶，做法為貸方記：增值稅_應(yīng)納稅所得額×稅率中記兩筆，一筆為應(yīng)交稅費，一筆為調(diào)整金額； （二）特別做賬 1、外地預(yù)繳個人所得稅：符合小規(guī)模納稅人預(yù)繳個人所得稅的條件，可以申請到本地稅務(wù)機關(guān)審核，審核通過后即可進行外地預(yù)繳，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個稅賬戶，做法為貸方記：外地預(yù)繳個稅_應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)； 2、外地個人所得稅的補繳：當納稅人申報的財產(chǎn)收入高于財產(chǎn)收入低于財產(chǎn)收入，需要進行外地個人所得稅的補繳，記賬憑證為應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)入個稅賬戶，做法為貸方記：外地補繳個稅_應(yīng)繳稅額-稅金差額。 拓展知識：個人所得稅改革自2018年1月1日起實施，納稅人可根據(jù)自身情況選擇適用稅率，一般納稅人可以根據(jù)營業(yè)所得計提20%到35%的稅率，小規(guī)模納稅人可以申請?zhí)厥獾膫€稅征收制度，根據(jù)營業(yè)所得計提3%到10%的稅率。