資料顯示，北京市海立達鋁門窗加工修理有限公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％，購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可按9％的稅率確認進項稅額。1.5日，北京市海立達鋁門窗加工修理有限公司銀行存款支付車間辦公用品968元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票。2.6日，從北京市鋁制品制造公司購入101#材料500千克，單價為70元，取得增值稅專用發(fā)票，明示材料價款為35000元，增值稅稅額為4550元，價稅合計為39550元，對方代墊運費300元（含稅）取得增值稅普通發(fā)票，款項銀行存款支付，材料未到。 根據(jù)上述情況，北京市海立達鋁門窗加工修理有限公司的1.5日的購進車間辦公用品968元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票，確認進項稅額按13％稅率進行計算，即購進車間辦公用品850元，進項稅額為118元，另外，2.6日從北京市鋁制品制造公司購入101#材料500千克，單價為70元，取得增值稅專用發(fā)票，材料價款35000元，增值稅稅額4550元，價稅合計39550元，對方代墊運費300元（含稅）取得增值稅普通發(fā)票，確認進項稅額按9％稅率進行計算，即購進材料27000元，進項稅額為2400元，其中購進材料27000元中的300元不計進項稅。 拓展知識：確認進項稅額是指增值稅一般納稅人在抵扣進項稅額時，根據(jù)實際發(fā)生的情況，以發(fā)票、收據(jù)等票證上稅額的數(shù)額為準(zhǔn)，確認抵扣的進項稅額的過程。