計提上年度企業(yè)所得稅會計分錄，又稱計提上年度企業(yè)所得稅貸項分錄。它涉及企業(yè)主計提上年度企業(yè)所得稅，由企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅減去當期實際繳納的企業(yè)所得稅的差額，及調整上年度繳納的企業(yè)所得稅。 會計分錄一般為： 應交稅費-上年度企業(yè)所得稅：XXX 上年度企業(yè)所得稅預提貸項：XXX 上述會計分錄表明，企業(yè)當期應交企業(yè)所得稅金額，即應交稅費-上年度企業(yè)所得稅，由上年度企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅減去實際繳納的企業(yè)所得稅，及調整上年度繳納的企業(yè)所得稅構成。 拓展知識： 企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是指企業(yè)在當年的實際利潤總額根據(jù)法律規(guī)定所應繳納的企業(yè)所得稅；實際繳納的企業(yè)所得稅是指企業(yè)在當年內實際繳納的企業(yè)所得稅；調整上年度繳納的企業(yè)所得稅是指根據(jù)財政部、稅務機關的調整要求或上一年度企業(yè)利潤發(fā)生變化，另行調整（交納）應當繳納的企業(yè)所得稅。