過(guò)渡科目-銀行存款中間科目是指記錄從現(xiàn)金或銀行存款中直接轉(zhuǎn)入企業(yè)其他賬戶的資金與轉(zhuǎn)出到其他賬戶的資金的一個(gè)科目。這種中間科目的作用是把多筆轉(zhuǎn)出及轉(zhuǎn)入的金額一次綜合性地記錄起來(lái)，從而可以清楚的跟蹤查找各筆資金的起點(diǎn)和歸屬，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。 這種中間科目的使用，可以有效的防止出現(xiàn)錯(cuò)帳及賬務(wù)混亂的情況發(fā)生。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要大量使用銀行存款和現(xiàn)金時(shí)，就必須開(kāi)設(shè)過(guò)渡科目-銀行存款中間科目，以保證資金的正確使用。 對(duì)于賬務(wù)處理上，過(guò)渡科目-銀行存款中間科目的操作一般都是在收款處理時(shí)進(jìn)行，其操作流程為： 第一步，登記銀行存款中間科目，登記收款的總金額； 第二步，將收款的總金額從中間科目中轉(zhuǎn)出至各貸方科目； 第三步，將其余資金轉(zhuǎn)回銀行存款中間科目，作為下次收款使用。 過(guò)渡科目-銀行存款中間科目，是會(huì)計(jì)核算中一項(xiàng)重要的技術(shù)，是保持企業(yè)資金賬戶準(zhǔn)確性，規(guī)范財(cái)會(huì)核算的重要工具，有助于融資的安全和穩(wěn)定，也可以拓展性地進(jìn)行其他賬務(wù)處理，有效的避免了出現(xiàn)錯(cuò)帳及賬務(wù)混亂的情況。