1.計算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)： 賬面價值： 國債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)200000元； C公司股票360000元； 存貨100000元； 計稅基礎(chǔ)： 國債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)180000元（20000元的殘值）； C公司股票320000元； 存貨84000元（10000元-16000×5）； 2.計算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異： 應(yīng)納稅暫時性差異： 國債利息收入10000元； 固定資產(chǎn)20000元； C公司股票40000元； 可抵扣暫時性差異： 存貨折舊計提16000元； 違反環(huán)保法的罰款200000元。 3.計算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債： 由于遞延所得稅賬戶期初余額為0，故期末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均為0。 拓展知識： 應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在經(jīng)營活動中扣除可抵扣暫時性差異后，所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。遞延所得稅是指企業(yè)在其經(jīng)營活動中，帳面上或財務(wù)報表上的某項收入或費用發(fā)生會計上暫時性差異時，在當期經(jīng)收入稅前利潤確定的情況下，經(jīng)納稅人申報和稅務(wù)機關(guān)確認，允許企業(yè)把當期應(yīng)納稅額減免的部分遞延到財務(wù)報表上的后續(xù)會計期間。