根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收法，小規(guī)模納稅人的季度收入42萬(wàn)是要繳納增值稅的。但是在此情況下，由于開(kāi)過(guò)一筆10萬(wàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此可以以此減免10萬(wàn)款項(xiàng)的增值稅稅款。具體而言，本季度的42萬(wàn)收入中，10萬(wàn)及10萬(wàn)以下的部分是免征增值稅的，10萬(wàn)以上的部分是按照企業(yè)稅率17%來(lái)計(jì)算增值稅的。計(jì)算公式如下：本季度應(yīng)繳稅款=稅務(wù)發(fā)票金額×企業(yè)稅率，例如，若季度的42萬(wàn)收入中有20萬(wàn)是按照企業(yè)稅率計(jì)算增值稅的，則本季度應(yīng)繳稅款=20萬(wàn)×17%=3.4萬(wàn)元。 需要指出的是，小規(guī)模納稅人是有定額減免政策的，只要季度收入不超過(guò)30萬(wàn)，則可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗~減免，減免計(jì)算公式為：減免金額=季度收入×3%，這樣就可以大大的降低稅負(fù)，也就意味著小規(guī)模納稅人不必?fù)?dān)心開(kāi)增值稅發(fā)票增加稅負(fù)的問(wèn)題。 拓展知識(shí)： 增值稅是一種消費(fèi)稅，它是基于國(guó)家生產(chǎn)總值和消費(fèi)需求對(duì)商品和服務(wù)的銷(xiāo)售以及對(duì)服務(wù)的提供者收取的稅收。增值稅以企業(yè)納稅人為納稅主體，通過(guò)計(jì)稅方法分別對(duì)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和進(jìn)口貨物和服務(wù)征收，并以稅額核算。