對(duì)于老師提出的問(wèn)題，匯算清繳退回上一年度的所得稅是否要通過(guò)稅金及附加科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目過(guò)渡，或者直接進(jìn)入營(yíng)業(yè)外收入，答案是要看實(shí)際情況以及財(cái)務(wù)部門是否符合有關(guān)要求和準(zhǔn)則。 從相關(guān)法律法規(guī)來(lái)看，當(dāng)通過(guò)匯算清繳退回上一年度的所得稅時(shí)，應(yīng)將所得稅通過(guò)稅金及附加科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目過(guò)渡。這是財(cái)務(wù)科目體系規(guī)定的，為了便于財(cái)務(wù)部門對(duì)社會(huì)公共資金的支付，統(tǒng)計(jì)用于匯總和核實(shí)，以及用于控制和分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 此外，還應(yīng)考慮企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)與報(bào)表制度安排。在一些國(guó)家或地方允許匯算清繳退回上一年度的所得稅可以直接進(jìn)入營(yíng)業(yè)外收入科目，但此情況也不是普遍可行的。 通常情況下，匯算清繳退回上一年度的所得稅應(yīng)以稅金及附加科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目過(guò)渡，有利于公司控制稅收的分類記賬和精確核算，以確保滿足稅收管理部門的報(bào)稅要求。 拓展知識(shí)：匯算清繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送和繳納所得稅的一種管理方式，匯算清繳分為一次性匯算清繳和分次匯算清繳兩種，通過(guò)此種方式可使企業(yè)避免稅款的過(guò)多或過(guò)少的繳納等不足。