給員工租的宿舍，住宿費(fèi)可以直接作為管理費(fèi)用分錄，按照一般認(rèn)定，管理費(fèi)用是企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，不應(yīng)計(jì)算在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，可以直接貸入現(xiàn)金，比如員工住宿費(fèi)用，可以將現(xiàn)金貸入“管理費(fèi)用”科目處。 計(jì)提企業(yè)所得稅是全額抵扣，企業(yè)按照法定稅率繳納稅款，其中所得稅將貸入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目，同時(shí)借入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目，兩者相減就是本期應(yīng)交的所得稅，其中一定比例的會(huì)被抵扣。