商業(yè)承兌匯票貼現做賬一般包括收票、貼現、收回貼現金額,三部分。 一、收票 對于收到的商業(yè)承兌匯票，需要進行收票記賬，記入應收票據賬戶，借方金額為票面金額，貸方金額為手續(xù)費（換單費、收單費等手續(xù)費）。 二、貼現 貼現時先在貼現賬戶上記入應付的貼現金額，貼現金額是票據貼現凈價和手續(xù)費的總和，記入貼現賬戶借方金額，貸方金額為票據貼現凈價金額。然后，在外匯賬戶上記入票據貼現凈價金額，此次外匯金額從已有的外匯賬戶中取出，所以借方金額為0，貸方金額為票據貼現凈價金額即貼現金額。 三、收回貼現金額 當票據支付周期到應收賬款時，客戶向其付款，需要把收到的貼現金額再次歸入貼現賬戶，以抵償貼現當時的支付，此次從外匯賬戶中收回貼現金額，所以將貼現賬戶中這筆錢轉入外匯賬戶，借方金額為貼現金額，貸方金額為0。 拓展知識： 貼現還可以分為強制貼現和自愿貼現，強制貼現是由發(fā)票面金額、貼現率、貼現利息及相關費用算出貼現金額，而自愿貼現是按照市場情況由銀行與企業(yè)簽定的不等于發(fā)票面金額的貼現金額算出的。