甲公司在 2021 年 9 月 1 日銷(xiāo)售 A 商品 5000 件，商品售價(jià)為 200 元（不含增值稅），適用增值稅稅率 13% 。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予客戶(hù) 10%的商業(yè)折扣，因此，實(shí)際收取客戶(hù)的款項(xiàng)為：售價(jià) 200 元 x 5000 件 x (1-10%) = 9000 萬(wàn)元，稅額 = 售價(jià) 200 元 x 5000 件 x 13% = 130000元。由于甲公司是增值稅一般納稅人，因此應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，客戶(hù)需要支付的總額是 10 萬(wàn)元 + 13 萬(wàn)元 = 23 萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)未收到。 拓展知識(shí)： 增值稅一般納稅人是相對(duì)于小規(guī)模納稅人而言的，比小規(guī)模納稅人多了一些稅務(wù)管理義務(wù)，如開(kāi)具發(fā)票、建立內(nèi)部管理制度、記賬憑證等，但稅負(fù)更低。增值稅一般納稅人只需繳納增值稅（和附加稅），而小規(guī)模納稅人需繳納增值稅（和附加稅）、個(gè)稅、消費(fèi)稅等。