甲公司在2022年3月初S材料庫存量為300千克，結存成本6000元，P材料庫存量為250千克，單價為300元/千克。2日，購入S材料3100千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款75000元，增值稅額9750元，另發(fā)生倉儲費用2600元；14日，領用S材料1000千克；18日，領用S材料300千克；20日，領用S材料600千克；25日，P材料毀損100千克，其中因庫管員管理不善導致毀損60千克，對應增值稅額2340元，因泥石流災害毀損40千克，對應增值稅額1560元，28日，甲公司將200件A產品發(fā)出委托乙商貿公司代銷，200件A產品成本40000元，公允價值60000元。 根據以上情況，甲公司的本月的購買的S材料的增值稅應納稅額為9750元，P材料毀損對應的增值稅額為2340+1560=3900元，對于A產品，若A產品有發(fā)票，則其增值稅應納稅額為60000*13%，若沒有，則計算時需要視為其成本40000*13%。 拓展知識：稅率可以分為固定稅率和浮動稅率。固定稅率指的是按照稅法**規(guī)定**的稅率執(zhí)行，一般不會因為業(yè)務變化而改變稅率，而浮動稅率則會隨著業(yè)務變化而變化。增值稅的稅率一般屬于固定稅率。