一般情況下，小規(guī)模5月份開具的專票，應(yīng)在當(dāng)月繳納稅款，在分錄中應(yīng)當(dāng)記錄： 1. 借：應(yīng)收稅款 2. 貸：銀行存款 具體的稅款繳納流程和要求，應(yīng)及時參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定做出相應(yīng)的操作。另外，在季報的時候，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款，記錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：銀行存款 因此，在進(jìn)行稅款繳納的過程中，要注意不同月份應(yīng)該作出相應(yīng)的調(diào)整，以準(zhǔn)確繳納稅款。 拓展知識：特殊情況，比如某月沒有發(fā)票，但稅款需要繳納，可以用做減少進(jìn)項稅額的方式填補(bǔ)，在分錄中可以簡單地記錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：減少進(jìn)項稅額