轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方有余額調(diào)賬的思路： 一、首先，確定未交增值稅的總額，將每一次稅金的匯總結(jié)果與稅金應(yīng)收的累計(jì)應(yīng)付款的結(jié)果進(jìn)行比對(duì)； 二、如果稅金應(yīng)收的累計(jì)應(yīng)付款大于稅金應(yīng)收的累計(jì)應(yīng)付款，說明存在未交增值稅貸方有余額，此時(shí)需要根據(jù)稅收會(huì)計(jì)賬簿中的統(tǒng)計(jì)賬戶項(xiàng)目，做未交增值稅貸款調(diào)賬； 三、從會(huì)計(jì)賬簿的統(tǒng)計(jì)賬戶獲得未交增值稅的貸款金額，增加應(yīng)收稅額的未交稅金額，此時(shí)關(guān)于未交增值稅貸款的核算要求，應(yīng)遵循10%年加計(jì)扣除； 四、最后，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，增加對(duì)未交增值稅貸款的抵扣，即在貸方增加未交增值稅賬戶，扣除未交增值稅貸款金額，完成貸方有余額的核算。 拓展知識(shí)： 國(guó)家稅務(wù)總局按照《財(cái)政部稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)未交增值稅的處理工作的通知》的要求，要求未交增值稅應(yīng)做10%的加計(jì)扣除。這是為了減少企業(yè)申報(bào)繳納稅費(fèi)的后續(xù)責(zé)任，從而確保社會(huì)的穩(wěn)定和稅收的依法征繳。