公司開承兌交保證金的賬務處理主要有三步： 第一步，在現(xiàn)金銀行存款科目和應付承兌匯票銀行存款科目之間進行調(diào)撥； 第二步，當收到第三方機構(gòu)（比如銀行）的狀態(tài)報文時，進行總賬處理，以應付承兌匯票銀行存款科目為借，應交保證金科目為貸，完成總賬記賬； 第三步，當公司收到保證金支出匯總表時，進行總賬處理，以應交保證金科目為借，現(xiàn)金銀行存款科目為貸，完成總賬記賬。 拓展知識：在公司記賬中，承兌交保證金是針對往來賬目的質(zhì)押和保證，不論是以現(xiàn)金銀行存款形式還是以應付匯票形式都會按照相應的會計準則進行總賬記賬。