知道的，這上面第一筆就錯(cuò)了，應(yīng)該是 借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用 —15000 貸：銀行存款 —15000

那第二筆怎么做呢？老師

去年拿到無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)了嗎

拿到了，去年已經(jīng)變更成我們公司了

那調(diào)整去年 借：無(wú)形資產(chǎn)? 貸：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用? 應(yīng)付賬款 今年付款? 借：應(yīng)付賬款? 貸：銀行存款

沒(méi)看懂，以前年度損益調(diào)整后面為什么還有個(gè)應(yīng)付賬款？（1）借：無(wú)形資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整 （2）借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸： 累計(jì)攤銷 老師是這樣的嗎？

因?yàn)榘凑者@個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值入賬，雖然你可能才支付5萬(wàn)，但是實(shí)際上總共需要支付15萬(wàn)，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)15萬(wàn)

老師，我就想知道 我應(yīng)該怎么做分錄

你這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)總共要付多少款

第一步紅沖，然后往下的具體分錄怎么做？

你先給我說(shuō)下總共要付多少款

然后我才能給你說(shuō)具體分錄

共100萬(wàn)，2021年已支付16萬(wàn)，未開(kāi)發(fā)票。2022年支付了54.2152萬(wàn)元，2022年12月開(kāi)票共計(jì)42萬(wàn)元

借*無(wú)形資產(chǎn)100 貸*以前年度損益調(diào)整16 應(yīng)付賬款84 第二筆款借*應(yīng)付賬款54.2152貸*銀行存款54.2152

54.2152萬(wàn)元已經(jīng)付了，去年的16萬(wàn)就不能攤銷了是吧？

無(wú)形資產(chǎn)從去年開(kāi)始按照100萬(wàn)計(jì)算攤銷，54.多已經(jīng)付了，就是貸：銀行存款

老師，那跟開(kāi)多少發(fā)票沒(méi)啥關(guān)系了？

是的，跟開(kāi)多少發(fā)票沒(méi)關(guān)系

老師，你幫我看看整體的思路對(duì)不，就是入無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)候是不含稅金額，稅額我填的是已開(kāi)票42萬(wàn)對(duì)應(yīng)的稅額，預(yù)付賬款的金額就跟實(shí)際的對(duì)不上了

入無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)候是不含稅金額，那么稅額按照總的付款額計(jì)算