主要是從根源看，即會計(jì)處理與稅法規(guī)定形成的差異屬于可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，如果是可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加。