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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3、2021年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅 計(jì)超過(guò) 25 萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年銷售額為 1510萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度其他有關(guān)情況如下: 實(shí)扣除。 (1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出 18 萬(wàn)元，直接向某足球隊(duì)捐款 35 萬(wàn)元 (2)工資薪金支出為100萬(wàn)元，同時(shí)支出了15萬(wàn)元的職工福利費(fèi)，22萬(wàn)元的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元 (3)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元; (4)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元。 (5)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元。 要求:計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的和匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好
1、公益性捐贈(zèng)限額=100*12%=12，小于實(shí)際，調(diào)增8；足球隊(duì)捐贈(zèng)調(diào)增35；
2、福利費(fèi)限額=100*14%=14，小于實(shí)際，調(diào)增1；工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=100*2%=2，小于實(shí)際，調(diào)增20；教育經(jīng)費(fèi)限額=100*8%=8，大于實(shí)際，不調(diào)整；
3、罰款調(diào)增0.8；
4、招待費(fèi)限額1=60*60%=36，限額2=1510*0.5%=7.55，限額為7.55，小于實(shí)際，調(diào)增52.45；
應(yīng)納稅所得額=100+8+35+1+20+0.8+52.45=217.25
補(bǔ)繳所得稅=217.25*25%-25=29.3125
2022 12/28 13:57
84784978 
2022 12/28 14:08
第4個(gè)。限額2=1510*0.5%=7.55，限額為7.55，小于實(shí)際，調(diào)增52.45；這個(gè)沒(méi)看懂
小杜杜老師 
2022 12/28 14:13
招待費(fèi)限額兩者取其低，所以限額是7.55；再用7.55和實(shí)際金額比較
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