.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人100萬元,銷售成本為800萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元,2018年,該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用460萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元,其中,支付給與其有業(yè)務(wù)來往的客戶借款利息500萬元,年利率為7,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬元 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增或調(diào)減應(yīng)