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實(shí)務(wù)
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47 簡 15分 甲集團(tuán)公司2017年12月31日購買了一項A固定資產(chǎn),設(shè)備原價100萬元,預(yù)計可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊 法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊,2018年12月31日甲集團(tuán)對該設(shè)備計提了20萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會計利潤為1000萬,無其他納稅調(diào)整事項。要求:(1)計算該資產(chǎn) 2018年底的賬面價值和計稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計算出暫時性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用,遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計算過程并作出會計分錄。(8分) 輸入答案
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1賬面價值=100-100/4-20=55
計稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
2可抵扣暫時性差異=60-55=5
3應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25
感謝同學(xué)五星好評一下哈
2022 12/20 19:37
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