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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(增值稅一般納稅人)地處市區(qū),在2022年5月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅(2017年開工建設(shè)的項(xiàng)目),轉(zhuǎn)讓取得含稅收入15000萬元;扣除項(xiàng)目中,土地出讓金為3000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費(fèi),包括建筑材料3000萬元(含增值稅,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%)、外包建筑人工1000萬元(含增值稅,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為9%);房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出1200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?,也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。設(shè)該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為10%,該公司當(dāng)月銷售合同中發(fā)票列明的不含增值稅的收入合計(jì)數(shù)約為13761.47萬元。請(qǐng)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。(提示:需要計(jì)算增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加、印花稅)



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2022 12/09 21:32
