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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)。2022年10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)入辦公用小轎車一輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元;購(gòu)入貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為52000元。(2)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1417000元。(3)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得不含增值稅價(jià)款240元。(4)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款95400元,另外收取貨物逾期保管費(fèi)15900元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅稅率為6%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算本月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算本月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算本月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。



:(1)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
20000*0.13+52000=54600
2022 11/30 14:44

暖暖老師 

2022 11/30 14:44
)計(jì)算本月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額
1417000/1.09*0.09=117000

暖暖老師 

2022 11/30 14:44
3)計(jì)算本月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
240*0.06=14.4

暖暖老師 

2022 11/30 14:45
(4)計(jì)算本月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(95400+15900)/1.06*0.06=6300

暖暖老師 

2022 11/30 14:45
5)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。
117000+14.4+6300-54600=68714.4
