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問(wèn)題已解決
老師，您好，問(wèn)題5和問(wèn)題6沒(méi)明白，這是稅務(wù)師輕松過(guò)關(guān)一里面的跨章節(jié)主觀題演練里面的專題八，沒(méi)明白問(wèn)題5和問(wèn)題6問(wèn)的對(duì)2021年利潤(rùn)總額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，但是題目里的幾個(gè)事項(xiàng)都是影響以前年度損益調(diào)整科目的，對(duì)本年利潤(rùn)總額不會(huì)有影響。比如資料1中的113萬(wàn)是計(jì)提的信用減值損失，分錄是，借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）226*（60%-10%）=113 貸：壞賬準(zhǔn)備 113。其他資料的分錄也是影響以前年度損益調(diào)整，不應(yīng)該影響本年利潤(rùn)和本年的所得稅。請(qǐng)老師幫忙解答，謝謝老師了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
Jack老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，雖然發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)間在2022年，2021年確實(shí)是以前年度，但是因?yàn)楸藭r(shí)所得稅匯算清繳工作還沒(méi)有結(jié)束，同時(shí)財(cái)報(bào)也沒(méi)有對(duì)外報(bào)出，所以本年利潤(rùn)和所得稅都是可以修改的，因此問(wèn)題5和6才會(huì)影響本年利潤(rùn)和本年的所得稅
2022 11/21 16:15
84784951 
2022 11/21 16:24
謝謝，那就是可以做到2021年的賬里了？直接調(diào)整2021的賬套嗎？那個(gè)問(wèn)題6，應(yīng)交所得稅是（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9這個(gè)沒(méi)明白，麻煩老師給解答下？謝謝
84784951
2022 11/21 16:35
老師，您好，關(guān)于題里的資料事項(xiàng)的分錄答案給的是調(diào)整以前年度損益調(diào)整的，這個(gè)是不會(huì)影響本年利潤(rùn)和本年所得稅的，是分錄錯(cuò)了嗎？這個(gè)題是不是有問(wèn)題，問(wèn)題5和問(wèn)題6是影響本年利潤(rùn)和所得稅的，但答案寫(xiě)的分錄是以前年度損益調(diào)整的，矛盾了。麻煩老師給解答下，謝謝了
Jack老師 
2022 11/21 18:40
您好，可以直接做到2021年的賬里。您說(shuō)到的公式我要再細(xì)細(xì)研究一下，稍等。
84784951
2022 11/22 09:37
老師您好，那個(gè)應(yīng)交所得稅公式可以了嗎？我也想了沒(méi)看明白，謝謝。
Jack老師
2022 11/22 12:48
您好，（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9就是把利潤(rùn)總額調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，也就是把遞延所得稅的影響都考慮進(jìn)去，140+90就是資料3的遞延所得稅，但226*60%確實(shí)看不懂，因?yàn)橘Y料1里面的遞延所得稅不是這個(gè)。
84784951
2022 11/22 15:14
好的，謝謝老師了
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