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實(shí)務(wù)
問題已解決
、甲公司 20×8年的期初未分配利潤(rùn)為1000萬元。甲公司 20×8年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，投資收益1600萬元，資產(chǎn)處置收益200萬元，營(yíng)業(yè)外收入200萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用750萬元，管理費(fèi)用450萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，資產(chǎn)減值損失20 萬元，公允價(jià)值變動(dòng)凈損+失 400萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元，所得稅費(fèi)用520 萬元。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積， 20×8年度經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)決定向股東分配現(xiàn)金股利400萬元，分配每股面值1元的股票股股利500 萬股。 要求： （1）根據(jù)上述資料，作出甲公司有關(guān)利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)與分配的會(huì)計(jì)處理。 （2）計(jì)算甲公司 20×8年年末的未分配利潤(rùn)。
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2022 11/14 21:16
筱奎 
2022 11/14 21:25
? ? ? （1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 6000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入 1300
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投資收益? 1600
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?資產(chǎn)處理收益? 200
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 營(yíng)業(yè)外收入 200
? ? ? ? ? ? ? 貸：本年利潤(rùn)? 9300
? ? ? ? ? ? ??
? ? ? ? ? ?借：本年利潤(rùn)? 7020
? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 4000
? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)成本? 1000
? ? ? ? ? ? ? ? 稅金及附加? ?200
? ? ? ? ? ? ? ?銷售費(fèi)用? 750
? ? ? ? ? ? ? ?管理費(fèi)用? 450
? ? ? ? ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 100
? ? ? ? ? ? ? ?資產(chǎn)減值損失 20
? ? ? ? ? ? ? 公允價(jià)值變動(dòng)損益 400
? ? ? ? ? ? ? ?營(yíng)業(yè)外支出? 100
? ? ? ? ? ?借：本年利潤(rùn) 520
? ? ? ? ? ?貸：所得稅費(fèi)用? 520
? ? 凈利潤(rùn) = 9300-7020-520=1760（萬元）
? ? ? ?借：利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn)? ?352
? ? ? ?貸：盈余公積金--法定盈余公積? 176
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 任意盈余公積? ?176
（2）2018年年末未分配利潤(rùn)
? ? ? ?10000+1760-352=2408（萬元）
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