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5：某企業(yè)于2021年6月銷售一批商品，采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款，商品價款300000元，增值稅39000元，成本100000元，審計發(fā)現(xiàn)，企業(yè)已作銷售入賬，但托收手續(xù)并未辦理。企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅為7%，教育費附加為3%。要求：審計分析并調(diào)賬：（1）審計時間為2021年12月31日結(jié)賬前；（2）審計時間為2022年6月5日
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同學(xué)你好
（1）借：主營業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000
貸：應(yīng)收賬款 339000
借：庫存商品 10000
貸：主營業(yè)務(wù)成本10000
借：應(yīng)交稅費-城建39000*0.07
-教育費附加39000*0.03
貸：稅金及附加3900
2022 11/03 09:12
立峰老師 
2022 11/03 09:12
（2）借：以前年度損益調(diào)整300000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000
貸：應(yīng)收賬款 339000
借：庫存商品 10000
貸：以前年度損益調(diào)整10000
借：應(yīng)交稅費-城建39000*0.07
-教育費附加39000*0.03
貸：以前年度損益調(diào)整3900
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